Остатки товаров и материалов, полученных организацией без перехода права собственности

На момент ввода остатков материалы, полученные организацией без перехода права собственности, могут быть представлены в виде:

■ остатков комиссионных товаров на собственных складах организаций. При этом различают учет:

○ на складах, не имеющих разбиения на помещения и без использования адресного хранения;

○ складах с выделенными помещениями;

○ ячеистых складах;

■ товаров, принятых на ответственное хранение;

Остатки комиссионных товаров – товары, принятые на условиях комиссии и не проданные конечным покупателям.

Остатки комиссионных товаров могут храниться на складах без адресного хранения, в складских помещениях или на складах адресного хранения.

Процедура ввода остатков товаров, принятых на комиссию, представлена на схеме:

Для ввода остатков товаров, принятых на комиссию, предусмотрен документ Ввод остатков товаров полученных на комиссию.

Документы ввода остатков формируются по каждой организации и каждому комитенту в отдельности.

В шапке документе указываются:

■ Организация – юридическое лицо, которое принимает товары на комиссию, выступающее в роли комиссионера;

■ Комитент – партнер, который передает товары на комиссию;

■ Соглашение – соглашение, заключенное между комитентом и комиссионером, с установленным типом операции Прием на комиссию. По данному соглашению поставщиком товаров выступает комитент. В рамках соглашения определены цены (вид цены поставщика) и условия поставок, в соответствии с которыми фиксируются цены товаров, поступивших на комиссию. Цены, по которым необходимо отчитываться перед комитентом после продажи товаров, регистрируются с помощью документа Регистрация цен поставщика в рамках соглашения с комитентом;

■ Договор – договор, заключенный между комитентом и комиссионером, с установленным типом взаимоотношений Прием на комиссию;

■ Склад – место хранения товаров, принятых на комиссию организацией. Если на складе используются помещения, то они указываются в поле Помещение. При выборе помещения, в котором используются ячейки, в документе ввода остатков становится доступно поле Зона приемки, в котором указывается значение Приемка, – зона временного хранения товаров до момента их распределения в ячейки адресного хранения.

При вводе остатков есть возможность обособленно отразить товары, для которых определено использование под конкретный вид деятельности (поле Налогообложение). Для товаров, принятых на комиссию, рекомендуется использовать значение Продажи, облагаемые НДС – позволяет учитывать товары, которые при реализации будут облагаться НДС.

Товары, выделенные под деятельность, по которой НДС не предусмотрен, или облагаемые по ставке 0 %, отражаются отдельными документами ввода остатков, в которых выбирается соответствующий вариант: Продажи, не облагаемые НДС; Продажи, облагаемые ЕНВД.

Для ввода остатков товаров в разрезе документов поступления в документах Ввод остатков товаров полученных на комиссию используется реквизит Партия. В качестве партии используется Первичный документ с типом Приобретение у поставщика.

В табличной части документа информация о комиссионных товарах вводится в полях:

■ Номенклатура – товары, принятые на комиссию организацией от комитента;

■ Количество – фактическое количество позиций комиссионного товара, принятое на комиссию;

■ Единица измерения – единица хранения, в которой ведется учет позиции комиссионного товара;

■ Сумма (USD) – стоимость остатков позиции комиссионного товара в валюте управленческого учета. Если в шапке документа установлен реквизит Цена включает НДС, то стоимость остатков вводится с учетом НДС;

■ Ставка НДС – значение налоговой ставки по НДС, применяемой для позиции комиссионного товара;

■ НДС (USD) – сумма НДС, выделяемая в стоимости остатков позиции комиссионного товара в валюте управленческого учета;

■ Сумма с НДС – стоимость остатков позиции комиссионного товара с учетом НДС;

■ Сумма (регл.) – стоимость остатков позиции комиссионного товара в валюте регламентированного учета;

■ НДС (регл.) – сумма НДС, выделяемая в стоимости остатков позиции комиссионного товара в валюте регламентированного учета.

Если комиссионные товары импортные, то для них в документе ввода указывается информация об остатках по всем номерам грузовых таможенных деклараций (поле Номер ГТД). Если для товара ведется учет в разрезе характеристик и упаковок, то вводится информация об остатках товаров по каждой характеристике и по каждой упаковке товара.

По результатам проведения и отражения документа ввода остатков в регламентированном учете формируются проводки бухгалтерского и налогового учета. Остатки товаров, принятых на комиссию, отражаются на забалансовом счете 004.01 «Товары на складах».

Если на складе используются ячейки для адресного хранения комиссионных товаров, то, используя данные документа ввода остатков, можно отразить операцию распределения комиссионных товаров из зоны приемки в ячейки адресного хранения. Распределение комиссионных товаров в ячейки хранения производится в рамках рабочего места Приемка. В данном рабочем месте показываются остатки товаров, полученных на комиссию от комитента, которые необходимо разместить в ячейки адресного хранения.

Аналогичным образом вводятся начальные остатки комиссионных товаров на складах без адресного хранения, только в этом случае в документе ввода остатков указывается склад/помещение, на котором не используются ячейки для хранения остатков товаров.

Для ввода остатков товаров, принятых на ответственное хранение, предназначен документ Ввод начальных остатков принятых на ответственное хранение товаров (документ ввода начальных остатков товаров с операцией Ввод остатков товаров, принятых на ответственное хранение в журнале «Документы ввода начальных остатков»).

Ввод остатков предусмотрен для типа номенклатуры «Товар», «Тара». Тара принимается как обычный товар.

В документе ввода остатков заполняется поставщик (поклажедатель), соглашение с поклажедателем с операцией «Прием на хранение с правом продажи», договор с поклажедателем с целью «Прием на ответственное хранение», склад и документ партии с типом «Приобретение у поставщика» или «Внутренняя накладная».

В документе ввода остатков указание налогообложения, ставки НДС, суммы НДС и суммы с НДС не требуется.